关于印发《保险中介机构外部审计指引》的通知
作者:法律资料网 时间:2024-05-19 18:22:42 浏览:9790
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关于印发《保险中介机构外部审计指引》的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发《保险中介机构外部审计指引》的通知
保监发〔2005〕1号
各保监局、保险中介机构：
为充分发挥外部审计的作用，提高保险中介监管效率，我会根据《中华人民共和国保险法》和保险中介机构管理规定，制定了《保险中介机构外部审计指引》。现予印发，请遵照执行。
执行过程中如有问题，请及时反馈我会。
二○○五年一月六日
保险中介机构外部审计指引
第一章 总则
第一条 为提高保险中介机构内部管理水平，保护保险当事人的合法权益，促进保险中介市场的健康发展，依据《中华人民共和国保险法》、《保险代理机构管理规定》、《保险经纪机构管理规定》和《保险公估机构管理规定》，制定本指引。
第二条 本指引所称保险中介机构是指经中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）批准取得营业许可证，从事保险中介服务的保险代理机构、保险经纪机构和保险公估机构。
第三条 本指引适用于保险中介机构聘请会计师事务所进行外部审计，包括年度会计报表审计、中国保监会要求的特殊目的审计。
第四条 保险中介机构应当遵守法律、行政法规和中国保监会的有关规定进行外部审计，按时向中国保监会提交审计报告。
第五条 鼓励保险中介机构建立完善的外部审计制度，进行保险监管法规规定以外的外部审计。
第二章 审计事项
第一节 会计师事务所选择
第六条 保险中介机构选择会计师事务所应当充分考虑会计师事务所的资质，确保审计质量，并应当与会计师事务所保持形式上和实质上的独立。
第七条 保险中介机构聘请会计师事务所进行保险监管法规规定的外部审计，应当根据中国保监会的要求在实施审计外勤工作前向中国保监会提交以下材料：
（一）会计师事务所简介；
（二）执行审计的注册会计师资格年检记录和个人履历；
（三）审计业务约定书。
第八条 保险中介机构变更会计师事务所，应当向中国保监会提交变更原因说明。
第二节 审计业务约定书
第九条 在进行审计前，保险中介机构应当与会计师事务所签定审计业务约定书，明确双方权利和义务。
第十条 保险中介机构与会计事务所签定年度会计报表审计业务约定书时，应当在约定书上提请会计师事务所重点关注以下事项：
（一）保险中介机构是否按照国家统一的会计制度和《保险中介公司会计核算办法》的规定，设置会计科目，进行会计核算。
（二）保险中介机构确认收入和成本的方法是否恰当，年度利润的核算是否正确；
（三）保险中介机构是否按照有关规定，对客户资金和自有资金分设账户进行管理，以及是否未经委托人同意，占用挪用保费资金，未及时进行保费结算；
（四）保险中介机构是否及时、足额缴存营业保证金，以及是否违规动用营业保证金，未缴存营业保证金的，是否投保职业责任保险；
（五）保险监管费是否及时、足额上缴。
保险中介机构应在会计报表附注中对上述事项进行报露。
第十一条 保险中介机构聘请会计师事务所进行年度会计报表审计，还可以与会计师事务所约定出具管理建议书，重点关注以下事项：
（一）信息化系统能否满足各项业务发展的需要；
（二）法人治理结构是否健全；
（三）各项内控制度的设定能否保护本机构和业务委托人的利益，是否有效执行。
第十二条 根据中国保监会要求进行的特殊目的审计，审计业务约定书应当列明中国保监会要求审计的具体审计项目和内容。
第三节 审计协调
第十三条 保险中介机构应当积极配合会计师事务所的审计工作，及时、完整、真实地向注册会计师提供审计工作需要的资料。
第十四条 保险中介机构内审人员应当发挥自身的专业知识，促进本机构和会计师事务所的沟通。
第十五条 保险中介机构监事会等内部机构应当充分发挥监督职能，为外部审计人员不受干扰地完成审计工作，客观地发表审计意见创造条件。
第十六条 根据审计工作需要，会计师事务所可以向中国保监会取证和请求协助，使审计工作顺利进行。
第四节 审计报告
第十七条 年度会计报表审计报告应当包括以下内容：
（一）会计报表真实性和公允性的审计意见；
（二）注册会计师认为重要的其他信息。
第十八条 年度会计报表审计报告所附的管理建议书，内容应当包括第十一条列示事项的情况。
第十九条 根据中国保监会要求进行的特殊目的审计，审计报告应当按规定的审计项目和内容分别列示审计意见。
第三章 监督管理
第二十条 保险中介机构应当在会计年度结束后3个月内将年度会计报表审计报告及约定出具的管理建议书报送中国保监会，同时以电子文件格式报送。
第二十一条 根据中国保监会要求进行的特殊目的审计，保险中介机构应当在中国保监会规定的时间内报送审计报告。
第二十二条 保险中介机构进行保险监管法规规定以外的外部审计，可以向中国保监会报送审计报告。
第二十三条 保险中介机构应当如实报送审计报告，不得修改和删节会计师事务所签发的审计报告和其他资料。
第二十四条 若会计师事务所出具了保留意见、否定意见和无法表示审计意见的审计报告，保险中介机构应当对导致会计师事务所出具上述审计意见的相关事项作详细说明。
第二十五条 中国保监会对外部审计事项进行事后抽查，如发现保险中介机构提供有遗漏、虚假内容的材料，或者以利诱、强迫等方式要求注册会计师和会计师事务所出具内容虚假的审计报告的，将按有关规定进行严肃处理。
第二十六条 会计师事务所在审计过程中存在违法违规行为，中国保监会可以要求保险中介机构解除审计业务约定，并转交有关外部审计业务监管部门处理。
第二十七条 保险中介机构不按规定进行外部审计，或者在审计过程中不予以配合导致注册会计师无法进行正常审计工作的，中国保监会将按有关规定进行严肃处理并直接实施业务检查。
第四章 附则
第二十八条 本指引由中国保监会负责解释。
第二十九条 本指引自发布之日起施行。
济南市人民政府办公厅关于印发济南市政府投资保障性住房建设资金管理暂行办法的通知
山东省济南市人民政府办公厅
济南市人民政府办公厅关于印发济南市政府投资保障性住房建设资金管理暂行办法的通知
济政办发〔2010〕92号
各县（市）、区人民政府，市政府各部门：
《济南市政府投资保障性住房建设资金管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
济南市人民政府办公厅
二O一O年十一月十九日
济南市政府投资保障性住房建设
资金管理暂行办法
第一条 为规范政府投资保障性住房建设资金管理，提高资金使用效益，根据国家和省有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资保障性住房建设资金（以下简称保障性住房资金）是指政府按照有关规定筹集，用于廉租住房筹建（含新建、改建、收购等）、公共租赁住房启动和以奖代补的资金。
第三条 市财政部门是保障性住房资金的主管部门，负责保障性住房资金的筹集、管理、预算分配、资金拨付、预决算审核、投资评审和监督检查。市住房保障管理部门负责编制保障性住房资金预决算，并严格按照市财政部门的管理规定安排和使用保障性住房资金。
第四条 保障性住房资金主要来源：
（一）中央和省专项补助资金；
（二）财政年度预算安排资金；
（三）年度土地出让净收益提取10%的廉租住房保障资金部分；
（四）住房公积金增值收益用于廉租住房保障的资金；
（五）市直管公有住房出售归集资金；
（六）公共租赁住房租金收入；
（七）社会捐赠及其他渠道用于保障性住房建设的资金。
第五条 保障性住房资金专项用于政府投资保障性住房的新建、改建、收购、长期租赁支出，以及偿还保障性住房建设的融资本息，不得用于其他支出。
第六条 保障性住房资金实行专户管理、独立核算、专款专用的管理原则，根据年度预算按照财政国库集中支付的管理模式进行拨付。
第七条 保障性住房资金实行预决算管理。保障性住房建设单位于每年第三季度根据市政府下达的下一年度保障性住房工作计划编制项目预算，报市住房保障管理部门；市住房保障管理部门对项目预算进行审核并编制下一年度保障性住房年度财政资金预算，报市财政部门；经市财政部门审核后编入市本级财政预算，按程序批准后组织实施。年度终了，由市住房保障管理部门编制保障性住房项目资金决算报市财政部门。
第八条 新建、改建、收购保障性住房用于廉租住房房源的，由市住房保障管理部门根据工程合同、工程进度和质量、购房合同以及批准的年度预算，提出预算拨款申请，经市财政部门审核后拨付。
第九条 政府投资筹建的公共租赁住房，由市财政部门采取专项和以奖代补两种资金方式予以补助，专项资金按照筹建项目总预算投资额的30%予以安排；以奖代补资金通过综合考虑建设单位年度工作任务完成情况等因素，给予奖励性补助。补助资金专项用于公共租赁住房新建、改建、收购和长期租赁支出。
第十条 保障性住房租金收入严格按照规定缴入同级国库，实行“收支两条线”管理。廉租住房租金收入专项用于廉租住房维护和管理；公共租赁住房租金收入专项用于偿还公共租赁住房贷款，以及公共租赁住房维护、管理和投资补助。
第十一条 保障性住房资金使用坚持公开、公正、透明、高效的原则，在保障性住房项目预算执行过程中，严格执行国家有关建设工程招投标规定和政府采购制度。
年终未完工项目的结余资金，可结转下年度继续使用。项目竣工验收后的结余资金，按原资金拨款渠道收回。
第十二条 政府投资的保障性住房新建、改建竣工验收或完成收购后，保障性住房建设单位应按照有关规定，及时将房屋移交市住房保障管理部门，市住房保障管理部门按照政府资产管理有关规定办理权属登记手续。
第十三条 市住房保障管理部门负责保障性住房配租和后期管理工作，并建立健全保障性住房后期管理、房产档案和使用情况报告制度，确保国有资产安全完整和保值增值。
第十四条 市财政和住房保障管理部门应加强对保障性住房资金使用情况的监督检查，防止挤占、挪用等违法、违纪行为发生。市财政部门应根据专项资金评价的有关规定，建立保障性住房资金使用绩效评价制度，并将评价结果作为安排下年度预算和资金奖补的重要依据。市审计部门应对保障性住房资金和保障性住房资产依法进行监督，发现问题，严肃处理。
第十五条 市住房保障管理部门和保障性住房建设单位必须确保保障性住房资金按照规定用途使用，对于违反规定，用于管理部门经费支出以及发生截留挪用、弄虚作假、虚报冒领等问题的，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）有关规定处理；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第十六条 建立保障性住房建设情况报送制度。保障性住房建设单位应于每季度终了20日内，将本单位承建的保障性住房建设情况报表及分析说明，报市住房保障管理部门，市住房保障管理部门汇总后，送市财政部门。年度报表与第四季度报表合并，于次年1月31日前上报。对虚报年度工程实绩的保障性住房建设单位，市财政部门将取消其安排保障性住房资金资格。
第十七条 本办法自印发之日起执行。
青岛市轨道交通用地控制管理办法
山东省青岛市人民政府
青岛市轨道交通用地控制管理办法
青岛市人民政府令第206号
《青岛市轨道交通用地控制管理办法》已于2010年9月9日经市十四届人民政府第15次常务会议审议通过，现予公布，自2010年11月1日起施行。
市长 夏耕
二○一○年九月二十五日
青岛市轨道交通用地控制管理办法
第一条 为了加强轨道交通用地控制的管理,保证轨道交通建设的顺利进行和安全运行,根据有关法律法规的规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条 本市轨道交通线网规划规定区域内用地控制的管理，适用本办法。
本办法所称轨道交通，是指地铁、轻轨公共客运系统。
第三条 市政府确定的轨道交通管理机构负责轨道交通线网规划的组织编制工作，参与用地控制范围内建设项目的相关审查工作。
规划、城乡建设、国土资源房管等行政主管部门按照法定职责，负责轨道交通用地控制的相关管理工作。
第四条 市轨道交通管理机构应当会同发展改革、规划等部门编制轨道交通线网规划，报市政府批准后实施。
第五条 根据批复的轨道交通线网规划设立轨道交通用地控制保护区。用地控制保护区范围包括：
（一）地下车站和隧道结构外边线外侧五十米内；
（二）地面和高架车站以及线路结构外边线外侧三十米内；
（三）出入口、通风亭、变电站、冷却塔等建（构）筑物结构外边线外侧十米内；
（四）轨道交通过海隧道两侧各一百米内。
轨道交通用地控制保护区的具体范围，由市轨道交通管理机构根据轨道交通建设时序提出方案，征求区（市）政府意见后，经市规划部门审核，报市政府批准实施。
第六条 在轨道交通用地控制保护区内进行下列作业的，规划、城乡建设、水利等部门依照法律、法规进行行政许可时，应当书面征求市轨道交通管理机构的意见，市轨道交通管理机构应当在规定的期限内审查并给予书面答复：
（一）建设永久性建筑物；
（二）敷设管线或者设置跨线等架空作业；
（三）爆破、基坑开挖、桩基础施工、顶进、锚杆作业；
（四）修建塘堰、开挖河道水渠、挖砂、打井取水、采石；
（五）在过河、过海隧道段疏浚作业；
（六）其他可能影响轨道交通建设和设施安全的作业。
从事前款作业的，作业单位应当采取措施，保证施工作业符合轨道交通用地控制保护要求。
未经批准，不得在轨道交通用地控制保护区内进行任何建设活动。
第七条 规划、国土资源房管等部门审批轨道交通用地控制保护区内的建设工程项目和用地，应当符合轨道交通线网规划以及本办法的规定。
第八条 国土资源房管部门应当按照轨道交通规划要求和建设时序，将轨道交通出入口、通风亭、冷却塔和变电站的用地作为公用事业用地，纳入土地储备。
第九条 有关部门及其工作人员违反本办法第六条第一款规定，未书面征求市轨道交通管理机构意见擅自作出行政许可决定的，由其上级部门或者监察机关责令改正；情节严重的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
第十条 作业单位违反本办法第六条第二款规定，未按照轨道交通用地控制保护要求施工的，由市轨道交通管理机构责令停止施工；造成损失或者安全事故的，作业单位依法承担法律责任。
第十一条 违反本办法规定，法律、法规有行政处罚规定的，从其规定；造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十二条 本办法自2010年11月1日起施行。2001年11月14日市政府发布的《青岛市城市快速轨道交通线网规划用地控制管理办法》同时废止。
